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固定资产转让怎么交税

100次浏览发布时间：2025-01-04 17:14:03

固定资产转让需要缴纳的税种主要包括 增值税和 所得税，具体税务处理如下：

一般纳税人销售自己使用过的固定资产：

允许抵扣进项税额的固定资产再出售时，增值税销项税额 = 含税出售价款 ÷ （1 + 税率） × 税率。

不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再出售时，享受减税政策，增值税应纳税额 = 含税出售价款 ÷ （1 + 3%） × 2%。

销售不动产：

转让不动产（如房屋、土地）需要按5%的税率缴纳营业税。

其他相关税种：

转让固定资产可能还涉及城建税、教育费附加、地方教育费附加和印花税等。

固定资产转让收益应按照实际企业转让时价格确定，并按照《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定征收相应的企业所得税，具体税率根据转让收益的不同而有所变化，一般为10%。

建议

合理规划税务：在固定资产转让前，企业应仔细评估固定资产的进项税额是否已抵扣，以确定适用的增值税税率和税务处理方式。

咨询专业税务人员：由于税法解释和实施可能会有所变化，建议在具体操作前咨询专业的税务人员或会计师事务所，以确保税务处理的准确性和合规性。

保留相关凭证：在转让过程中，应妥善保留所有相关的合同、发票和财务记录，以备税务审计之需。

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