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小规模所得税怎么算

100次浏览发布时间：2025-01-05 13:24:01

小规模纳税人的所得税计算方式主要取决于其是否选择查账征收或核定征收，以及企业的具体情况。以下是具体的计算方法：

适用公式：应交所得税 = 利润总额 × 20%

利润总额计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 准予扣除项目金额 - 允许弥补的以前年度亏损

适用公式：应交所得税 = 销售（营业）收入 × 核定所得率 × 20%

核定所得率一般在5%至30%之间

小型微利企业的税收优惠政策

对于符合条件的小型微利企业，可以享受以下税收优惠政策：

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

增值税征收率

小规模纳税人的增值税征收率通常为3%或5%。具体征收率可能因时间和政策调整而有所不同。例如，在2022年4月1日至2022年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，2023年暂按1%征收。

纳税期限

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

其他注意事项

小规模纳税人的年销售额应在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。

企业研发费用在税前按规定比例加计扣除，以降低应纳税所得额。

以上是小规模纳税人所得税的计算方法和相关税收政策。建议在实际操作中，根据最新的税法规定和税务机关的要求进行计算和申报。

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