如何建立审计体系

建立审计体系是确保企业稳健运营和风险管理的关键步骤。以下是建立审计体系的基本步骤和要点：

1. 明确审计目标和范围

确定审计的主要目的，如合规性检查、风险评估、运营效率提升等。

定义审计的范围，包括将要审计的业务领域、流程、系统和时间点。

2. 建立组织控制体系

设立审计质量管理机构或人员，负责制定审计质量标准，监督质量管理工作。

建立审计委员会，对重要报告和决定进行讨论和签发。

3. 建立制度控制体系

制定审计质量标准，明确各部门和人员的质量责任。

建立质量检查和考评制度，确保审计工作的质量。

4. 建立信息反馈控制体系

设立审计质量信息反馈机制，定期收集和分析审计工作中的问题。

通过审计回访、抽查和考评方法，及时反馈问题给决策者。

5. 建立分阶段审计质量控制体系

在审计的不同阶段（如准备、执行、报告阶段）实施质量控制措施。

6. 内部审计框架设置

对于国有企业，可采取“审计”加“监察”的模式，以财务审计和经济效益审计为主线。

设立监察审计部门，分级负责内部审计工作，并向管理层报告。

7. 内部审计制度层次

第一层次：内部审计章程，包括宗旨、定位、愿景和使命。

第二层次：内部审计手册和基本制度，明确审计部门的职责和审计内容。

第三层次：具体制度，如经济责任审计管理办法、审计计划等。

第四层次：职业素养和道德规范，包括行为规范、专业胜任能力和职业道德。

8. 适应国情和审计工作体系

根据中国的实际情况和审计理论，结合国情，建立审计工作体系。

9. 推进内部审计管理体制改革

如四川能投的案例，统筹决策权、管理权与执行权，形成垂直管理体系。

通过上述步骤，企业可以构建一个全面、有效的审计体系，以识别和纠正潜在风险，提高经营效率，并增强企业的核心竞争力。